國稅局現在靠「資料勾稽」查稅，中小企業這幾個地雷別踩

以前國稅局查稅，靠的是人工抽查、翻帳本；現在不一樣了。你開的電子發票、公司和個人的銀行進出、刷卡和第三方支付（LINE Pay、街口這些）的收款，資料在國稅局那邊幾乎都連得起來。系統會自動拿「你申報的營業額」去比對「這些管道實際流進來的錢」，兩邊對不起來，就跳出異常、找上門。

而且現在查核，不只看「你有沒有報」，更看「你報得合不合理」——毛利率明顯低於同業、費用突然暴增、長年虧損卻還撐著經營，這些都會被系統挑出來、列入選查名單。

這也不是憑空亂比。像街口這類電子支付業者，依《電子支付機構管理條例》，本來就要定期把符合特定條件的賣家收款資料送交國稅局比對（D）——財政部公開過的例子是：一個帳戶如果全年存入累積達 240 萬元、期間又有 3 個月、每月存入超過 200 筆，就會被列進來查。你以為只是方便收個款，金流資料其實早就到了國稅局手上。

真的會被抓的案例

財政部 2026 年 5 月公布的案例：一名網拍賣家從 113 年起，用配偶、子女的名義開好幾個賣場帳號賣電子產品，想拆單分散銷售額，結果被資料勾稽查出短漏報 3,000 多萬元，除了補徵營業稅 150 多萬，還要加罰。手法還不只這一種——也有公司把營業收入藏在「股東往來」這個科目，想讓收入看起來像借款，國稅局一調銀行帳戶、交叉比對就現形，一樣補稅加罰。金額大小不是重點，資料對不起來才是。

以下三個老闆最常有的習慣，特別容易出事。

地雷一：用私人帳戶收公司的錢

圖方便請客戶把貨款匯進自己或家人戶頭，覺得看不到。但金流查得到——這筆錢進來，對應的發票開了沒？沒開就是漏報銷售額（A）。更別說開好幾組帳號拆單分散，那反而是國稅局現在重點盯的樣態。

地雷二：現金收入沒入帳

收現金的生意（餐飲、零售）最常見。但你的進貨、房租、水電、刷卡收入國稅局都有資料，拿「同業利潤標準」和進銷比例一比，收入明顯偏低就露餡了。省下的那點稅，補起來加上罰，通常划不來。

地雷三：公私費用混在一起報

把家庭聚餐、全家出遊、幫小孩買的東西、自己開的車，全當公司費用報帳。這些跟公司營業沒有直接關係，一被查就會被剔除、要求補稅。

代價比你想的久

漏報營業稅，除了把稅補回來，最重可按所漏稅額處五倍以下罰鍰，情節重的還會被停業（A）。漏報營利事業所得稅，一樣要補稅加罰（B）。而且不是只查今年——正常往回追五年，如果被認定是故意用不正當方法逃漏，可以追到七年（C），好幾年一起算。

數位化查稅是回不去的趨勢，與其提心吊膽哪天輪到自己，不如把帳做乾淨：公司的錢走公司帳戶、該開的發票開好、費用分清楚公私。這樣不只是不怕查，你的報表才會反映真實的經營狀況——自己看數字、跟銀行往來、將來要賣公司或找投資，都才站得住腳。每家公司狀況不同，個別情形建議跟你的會計師確認後再處理。

法條依據

• A：《加值型及非加值型營業稅法》第 51 條——短報或漏報銷售額等情形，除追繳稅款外，按所漏稅額處五倍以下罰鍰，並得停止其營業。
• B：《所得稅法》第 110 條——已辦或未辦結算申報，而有短報或漏報所得額者，按所漏稅額處以罰鍰。
• C：《稅捐稽徵法》第 21 條——依法申報且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，核課期間五年；未於期限內申報，或故意以詐欺等不正當方法逃漏者，核課期間七年。
• D：《電子支付機構管理條例》——電子支付機構應依規定定期提供符合特定條件之賣方收款金流資料，供稽徵機關查核（依財政部賦稅署 110 年 8 月 24 日說明，蒐集條件例示：全年存入累積達 240 萬元、且其間有 3 個單月存入筆數達 200 筆）。

本文為一般說明，實際以最新法令及個案情形為準。