沒開發票，國稅局怎麼還是查得到你在網路上賺錢？答案在你的銀行帳戶

事務所常被問一題，尤其家裡有人在做網拍、接案、或下班兼差的：「我只是用自己的銀行帳戶收錢，又沒開發票，國稅局是要怎麼查到我？」很多人心裡覺得，錢進私人帳戶、神不知鬼不覺。實際上，你的帳戶早就可能被銀行「主動」報給財政部了。

這不是新規定。從 112 年起（銀行第一次把前一年度資料送出去），就有一套「高頻交易帳戶」通報制度在跑。銀行不是把每個人的帳戶都報，而是符合特定條件的才報。條件有兩個，而且要「同時」成立：

兩個都中，銀行才會把這個帳戶列進名單；只中一個（比如金額到了但筆數沒那麼密、或筆數多但金額不大）不算。銀行要在每年 3 月底以前，把前一年度符合的帳戶資料送到財政部財政資訊中心（A）。

看到這裡先別緊張。被列進名單，不等於就要補稅。國稅局拿到的是一大批金流資料，它不會逐筆全查，而是先跟你的申報資料「比對」——有申報、金額對得起來的，就沒事；明顯有大筆進帳卻幾乎沒報收入的，才會被挑出來進一步了解（B）。而且帳戶裡的錢也不是每一筆都算「營業收入」：親友之間轉帳、借錢還錢、股票交割款、自己的薪水，這些本來就不是做生意的收入，被問到時說明清楚、有憑有據就好。

真正會出事的，是「確實有在賣東西、接案賺錢，卻一直沒報」的那種。這種情況，帳戶一達門檻，等於自己把名字送上比對名單。提醒三件事：第一，生意的錢和私人的錢盡量用不同帳戶，帳目才清楚，被問到才講得清；第二，真的有在營業、每個月又超過那條線（買賣貨物每月 10 萬、提供勞務每月 5 萬），該辦稅籍就去辦（C）；第三，如果過去該報沒報，只要還沒被檢舉、還沒被查，自己主動去補報補繳，是可以免罰的，只要多付一筆按日計算的利息（D）。主動補，和被查到才處理，差很多。

講到底，帳戶收款頻繁本身不犯法，它只是讓你「被看見」。被看見的時候，帳目清楚、該報的有報，就一點都不用怕。

法條依據

• A：財政部依《稅捐稽徵法》第 30 條調查權訂定之「金融機構提供稅捐稽徵機關個人資料及高頻交易帳戶資料作業規範」——高頻交易帳戶指同一人在同一年度（1 月 1 日至 12 月 31 日）存轉匯入金額累積達新臺幣 240 萬元，且該年度有任 4 個月份存轉匯入筆數每月達 200 筆者；金融機構應於每年 3 月底以前，將前一年度資料送財政部財政資訊中心（首次於 112 年 3 月 31 日前提供 111 年度資料）。
• B：稽徵機關運用課稅資料原則——並非就所蒐集之金流資料全面查核，而係先與申報資料比對分析，異常比率偏高且涉嫌逃漏稅者始進行調查。
• C：《加值型及非加值型營業稅法》第 28 條及財政部小規模營業人營業稅起徵點——營業人應於開始營業前辦理稅籍登記；起徵點自 114 年 1 月 1 日起，銷售貨物為每月 10 萬元、銷售勞務為每月 5 萬元。
• D：《稅捐稽徵法》第 48 條之 1——在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，免予處罰，惟應自原繳納期限截止之次日起至補繳之日止，依規定利率按日加計利息。

本文為一般說明，實際以最新法令及個案情形為準。