Question 1

公司要買車，發票的 5% 能抵嗎？關鍵在行照登記的車種

Accepted Answer

上個月有位做工程的老闆來事務所，開口就問：「我這台廂型車要換了，業務說用公司名義買、發票打統編，5% 可以抵，是真的嗎？」
我請他把行照拍給我看——上面寫的是「自用小客車」。答案當場就出來了：這一台的 5%，不能抵。他愣了一下：「可是我這台天天在跑工地耶。」
這就是最常被誤會的一件事：能不能抵，不是看誰在開、也不是看有沒有跑業務，是看行照上登記的車種。
營業稅法把「自用乘人小汽車」直接列進不得扣抵的項目，指的是九人座以下、不是拿來賣或提供勞務的乘人小客車〔A〕〔B〕。所以就算車登記在公司名下、發票抬頭統編都對，這 5% 原則上就是不能抵。
差多少？用一台未稅 300 萬的轎車算：300 萬 × 5% ＝ 15 萬。這 15 萬不能抵，等於公司實質上多負擔了 15 萬——跟很多人以為「買車可以省一筆」的印象剛好相反。
那什麼車可以抵？很簡單，只要行照登記的不是自用小客車就行。財政部 75 年就講得很清楚：營業人購置九人座客貨兩用車，所支付的進項稅額可以扣抵，因為營業稅法只限制「自用乘人小汽車」，客貨兩用車不在限制範圍〔C〕。
所以同一台 300 萬的車，如果登記成客貨兩用車，這 15 萬 …

Question 2

名下有好幾間房，房屋稅怎麼越來越重？囤房稅 2.0 與你能做的節稅動作

Accepted Answer

去年 5 月，一位開店的老闆拿著房屋稅單來問我：「我房子又沒買多，怎麼名下第二、第三間的房屋稅忽然變貴這麼多？」這不是稅單算錯，是「囤房稅 2.0」上路了。這套新制 113 年 7 月施行、114 年（2025 年）5 月第一次按新制開徵，明年（2026 年）5 月是第二年，一樣照課。手上不只一間房的人，值得花五分鐘搞懂它怎麼算，以及你現在還能做哪些動作把稅壓下來。
最關鍵的改變叫「全國歸戶」。以前房屋稅是各縣市各算各的，很多人把房子分散在台北、台中、宜蘭，每個縣市都被當成「第一戶」，稅率自然低。現在改成把你——連同配偶、未成年子女——全國的非自住房子加總起來看，總戶數越多、稅率越高。過去靠分散持有壓低稅率的做法，等於失效了。
稅率也全面拉高。非自住住家用房屋的法定稅率，從舊制的 1.5%～3.6%，調高到 2%～4.8%，而且各縣市要依持有戶數訂「差別稅率」，第 4 戶起大多落在 3.2%～4.8%。以相同的持有條件估算，多屋族（4 戶以上非自住）的房屋稅，可能來到舊制的 1.6～2.4 倍，實際要看你有幾戶、以及房子所在縣市訂的稅率（A）。
你名下每一間房，會被歸到哪一種、用哪個稅 …

Question 3

沒開發票，國稅局怎麼還是查得到你在網路上賺錢？答案在你的銀行帳戶

Accepted Answer

事務所常被問一題，尤其家裡有人在做網拍、接案、或下班兼差的：「我只是用自己的銀行帳戶收錢，又沒開發票，國稅局是要怎麼查到我？」很多人心裡覺得，錢進私人帳戶、神不知鬼不覺。實際上，你的帳戶早就可能被銀行「主動」報給財政部了。
這不是新規定。從 112 年起（銀行第一次把前一年度資料送出去），就有一套「高頻交易帳戶」通報制度在跑。銀行不是把每個人的帳戶都報，而是符合特定條件的才報。條件有兩個，而且要「同時」成立：
兩個條件（要同時中） 內容 金額 同一年（1/1～12/31），這個帳戶「存入、轉入、匯入」的金額累積達 240 萬元 筆數 同一年裡，有任 4 個月份，每個月存轉匯入的筆數達 200 筆 兩個都中，銀行才會把這個帳戶列進名單；只中一個（比如金額到了但筆數沒那麼密、或筆數多但金額不大）不算。銀行要在每年 3 月底以前，把前一年度符合的帳戶資料送到財政部財政資訊中心（A）。
看到這裡先別緊張。被列進名單，不等於就要補稅。國稅局拿到的是一大批金流資料，它不會逐筆全查，而是先跟你的申報資料「比對」——有申報、金額對得起來的，就沒事；明顯有大筆進帳卻幾乎沒報收入的，才會被挑出來進一步了解 …

Question 4

領到的股利，報稅要選「合併計稅」還是「分開 28%」？

Accepted Answer

每年五月報綜合所得稅，有領股利的人一定會碰到這一格：這筆股利，要「合併計稅」還是「分開計稅」？報稅軟體跳出來問，很多人手一滑就選了，或是聽朋友一句「所得高就選 28% 啦」，跟著按下去。問題是，這一格選錯，多繳的往往不是小數目。
先把兩個選項講白。你領到的股利，稅法給你兩條路二選一：
兩種算法 怎麼課稅 合併計稅 股利併進你全年其他所得一起算，再用「股利金額的 8.5%」去折抵稅金，每一申報戶最多折 8 萬元 分開計稅 股利單獨抽出來，用 28% 固定稅率算，不跟其他所得混在一起 關鍵在那個 8.5% 的折抵。它有個上限 8 萬元，換算回來就是：股利大約在 94 萬元以內（8 萬 ÷ 8.5% ≈ 94 萬），這 8.5% 你都折得到；超過的部分，折抵就卡在 8 萬不動了（A）。
所以「該選哪個」，真正要看的不是股利多少，而是你「整戶所得落在哪個稅率級距」。舉兩個例子就懂。
一位小股東，全年領股利 40 萬元，全家所得算下來大概落在 12% 這一級。走合併，這 40 萬併進去大約增加 4.8 萬稅（以該級距約 12% 估），但可以折抵 40 萬 × 8.5% ＝ 3.4 萬，這筆股利實 …

Question 5

颱風把貨泡爛、機器泡水，這筆損失要在 30 天內報備

Accepted Answer

颱風過後開門，倉庫積了半尺水，堆在下層的成品整批泡爛，後面那台機器也進了水。這種時候老闆想的都是同一件事：趕快清乾淨、趕快恢復出貨。叫車來載、該丟的丟、該修的修，兩天就恢復正常。
麻煩常常是從這裡開始的。年底結帳時，會計說這批泡爛的貨要列損失，國稅局問「東西呢、照片呢、有沒有報備」——貨早就丟了，現場也清乾淨了，手上只剩一張清運費收據。這筆損失不是不能認，是變得很難證明。
所以災害過後，順序要反過來：先報備，再清理。
稅法給的時間是災害發生後次日起三十天，備齊損失清單和證明文件，向所在地國稅局報請派員勘查〔A〕。這三十天不長，忙著復工很容易就過去了。
有兩件事今年五月放寬了。財政部修正了災害損失報備的書面審核作業要點：報備金額在一千萬元以下的（原本五百萬元），書面審核沒有異常就不必等國稅局派人到現場，備妥毀損前後照片和報表即可；另外，受災地點如果被列入重大災害地區，報備期限可以延長到三個月以上〔B〕。但延長是要公告的，沒公告就還是三十天，不能自己假設。
那萬一真的沒來得及報備？也不是就沒了。只要能提出確實證據證明損失屬實，仍然應該核實認定〔A〕。差別在舉證責任整個回到自己身上：現場照片 …

Question 6

公司的貨自己拿去用、送客戶、犒賞員工，為什麼還要開一張發票給自己

Accepted Answer

中秋節前，老闆從自家倉庫搬了三十盒產品出來送客戶；尾牙抽獎品也是自己的貨；家裡要用，順手拿了兩箱回去。報營業稅的時候，會計說這些都要開發票、還要繳百分之五的營業稅。老闆通常會愣一下：錢又沒收進來，開發票給誰，開給自己嗎？
聽起來不合理，但把這批貨的來龍去脈攤開就懂了。貨當初進來的時候，進貨發票上的那百分之五，公司已經拿去扣抵、少繳了那麼多營業稅。後來把貨拿去自己用、或無償送給別人，如果不補一道，這批貨等於從頭到尾沒繳到營業稅。所以稅法把「轉供自己使用」和「無償移轉給別人」這兩種情形視為銷售貨物〔A〕——名字叫視為銷售，白話就是「當作你賣掉了」。
既然當作賣掉，發票就要開，金額按時價算。時價指的是同時期、同地點賣同樣東西的市場價格，不是進貨成本〔B〕。
重點在後面這段，這才是能替公司省事的地方：如果這批貨在購入時就已經明確決定要拿來犒賞員工、交際應酬或捐贈，並且用各該費用科目列帳、進項稅額當初沒有申報扣抵，那就免視為銷售、也不用開發票〔C〕。
道理是一致的：交際應酬用的、酬勞員工個人的貨物，本來進項稅額就不得扣抵〔D〕。當初沒扣抵，後面自然不用補。差別只在採購當下有沒有把用途講清楚：
這 …

Question 7

刷卡買 Google、Meta 廣告，台灣這邊還有一筆稅沒繳

Accepted Answer

事務所這一兩年對帳，最常撈到的一件事，是公司信用卡每個月固定被扣掉幾萬塊廣告費——Google 廣告、Facebook 廣告，加上 Adobe、Canva 這類訂閱——但找不到發票，只有一封英文收據。老闆多半會說：錢付了、公司在用，就這樣入帳吧。
問題是這筆錢還沒處理完。付錢給國外公司，台灣這邊有兩件事要做：付款時要先幫對方扣一筆所得稅，還有這筆國外服務的營業稅要不要補。而且真出事，被補稅、被罰的是付錢的台灣公司，不是新加坡的 Google。
先講扣繳。國外公司在台灣沒據點，錢從台灣付出去，稅法把它當成台灣來源所得，付款的公司就是扣繳義務人，一般扣繳率百分之二十〔A〕。沒扣的代價：被限期補繳，還要按應扣未扣的稅額罰一倍以下；限期內還不補，罰到三倍以下〔B〕。
但這裡有個很多人不知道的空間。國外公司如果事先向國稅局申請、核定了「淨利率」和「境內利潤貢獻程度」，扣繳就不必照全額算。Meta 現在就是這樣，實扣百分之三。同一筆一百萬廣告費，差在這裡：
情境 這筆廣告的扣繳稅 沒申請核准，按全額扣 20% 100 萬 × 20% ＝ 要繳 20 萬 Meta 有核准（30% × 50% × …

Question 8

只有收據和匯款單、沒有發票，這筆錢能不能報公司帳

Accepted Answer

「錢我真的付了、匯款單也在，為什麼說不能報？」這句話事務所每週都聽到幾次。常見的是這幾種：找師傅修機器，對方說「開發票要另外加稅」，老闆付了現金、拿張手寫收據；跟個人租倉庫，房東只給收據；跟大陸、國外買貨，只有一張 invoice 和銀行水單。
先講結論：不是「有付錢就能報」，也不是「沒發票就一定不能報」。中間有一段能靠別的文件補起來，補不補得回，看付款當下有沒有留對東西。
稅法的規矩其實只有一句：沒有合法憑證，這筆費用就不認、要被剔除。剔除的代價很直接——費用被剔除一百萬，課稅所得就多一百萬，營所稅跟著多繳二十萬（100 萬 × 20%）。
但有一種情況救得回來：對方本來該開發票卻不開，只要你錢真的付了、照實入帳、拿得出送貨單和匯款證明，國稅局查證屬實後，這筆費用還是認，只是會罰一筆「沒拿到憑證」的錢〔A〕。罰的是認定金額的百分之五以下，一件最多罰一百萬〔B〕。用一筆小罰鍰換回整筆費用，比被剔除划算得多——但這是被抓到後的補救，不是常態。
那跟大陸、國外買貨，對方不給發票，也會被罰這百分之五嗎？這是做進出口的老闆最常擔心的一題，答案要看你有沒有走報關。
正常報關進口的，你拿到的是進口 …

Question 9

網路上有收入，賺到多少才要辦稅籍、開發票？

Accepted Answer

這半年事務所被問最多的一題是：在網路上賣東西、接案、經營自媒體，到底賺到多少才要去國稅局辦登記？會突然這麼多人問，是因為財政部前年九月給了一段輔導期，期間沒登記、沒開發票的先不罰，讓大家自己補辦；輔導期上個月底剛結束，統計下來一千兩百多人補繳了五千多萬營業稅，四十幾個人乾脆收掉不做了。
問的其實不只是網紅。更常見的是這幾種：兒子在蝦皮賣東西、太太接案做設計、同事下班在做直播帶貨、店裡順便經營臉書社團。這些收入要不要報，其實沒那麼複雜，看兩個數字就好。
第一個數字決定「要不要去登記」。這裡有個很多人搞錯的地方：看的是「當月」，不是一整年。賣東西這一類（買賣、製造），是每個月十萬元；提供服務、接案、平台分潤這一類，是每個月五萬元（A）。只要有哪一個月超過去，那個月就該去辦登記；每個月都在這條線以下，不用登記，也不用繳營業稅。
第二個數字決定「要繳多少」。很多人看新聞以為「一超過就要開發票、繳百分之五」，其實中間還有一段：
一個月賣多少 要怎麼做 都沒超過（賣貨 10 萬、服務 5 萬） 不用登記，也不用繳營業稅 超過了，但沒到 20 萬 要登記。稅率 1%，國稅局核定後按季寄單，不用開發票 …

Question 10

國稅局現在靠「資料勾稽」查稅，中小企業這幾個地雷別踩

Accepted Answer

以前國稅局查稅，靠的是人工抽查、翻帳本；現在不一樣了。你開的電子發票、公司和個人的銀行進出、刷卡和第三方支付（LINE Pay、街口這些）的收款，資料在國稅局那邊幾乎都連得起來。系統會自動拿「你申報的營業額」去比對「這些管道實際流進來的錢」，兩邊對不起來，就跳出異常、找上門。
而且現在查核，不只看「你有沒有報」，更看「你報得合不合理」——毛利率明顯低於同業、費用突然暴增、長年虧損卻還撐著經營，這些都會被系統挑出來、列入選查名單。
這也不是憑空亂比。像街口這類電子支付業者，依《電子支付機構管理條例》，本來就要定期把符合特定條件的賣家收款資料送交國稅局比對（D）——財政部公開過的例子是：一個帳戶如果全年存入累積達 240 萬元、期間又有 3 個月、每月存入超過 200 筆，就會被列進來查。你以為只是方便收個款，金流資料其實早就到了國稅局手上。
真的會被抓的案例
財政部 2026 年 5 月公布的案例：一名網拍賣家從 113 年起，用配偶、子女的名義開好幾個賣場帳號賣電子產品，想拆單分散銷售額，結果被資料勾稽查出短漏報 3,000 多萬元，除了補徵營業稅 150 多萬，還要加罰。手法還不只這 …

Question 11

營所稅暫繳申報：為什麼要先繳一半、怎麼算、逾期會怎樣

Accepted Answer

每年一到九月，事務所就會提醒客戶：「該辦暫繳了。」不少老闆的第一個反應是——公司又沒賺多少，為什麼還要先繳一筆稅？其實暫繳不是額外多繳，而是把明年五月結算時要繳的營所稅先繳一部分，等於「先付一半、年底結算多退少補」，讓一次繳稅的壓力分散開來。
先講最多人問的：要繳多少。最常見、也最簡單的算法，是拿去年結算申報的「應納稅額」除以二（A）。舉例來說，去年整年應納稅額一百萬，今年暫繳就是五十萬。這筆稅是「自己算、自己繳」——繳款書可以直接上網列印、拿去繳；而且只要你是用這個「一半」的算法、又沒有拿投資抵減或扣繳稅額來折抵，繳完稅款後連申報書都不必填（這叫免辦申報）（A）。要提醒的是，這並不是國稅局會主動幫你算好、寄單子來；真的完全沒辦、一路拖到十月底，國稅局才會替你核定、還要加計一個月利息，反而多花錢。
但這裡有一個很多公司不知道、卻很實用的選擇：如果公司帳冊記載完備，而且是用藍色申報書、或有會計師查核簽證，可以改用「今年前六個月的實際營業收入」來試算暫繳稅額（A）。這對什麼公司有意義？就是今年明顯比去年差的公司——去年賺、今年淡，若照去年的一半繳會繳太多，用前半年的實際狀況試算，往往可以少 …

Question 12

有發票就能報帳？「能報費用」和「能扣進項」是兩件事

Accepted Answer

「我有拿到發票、上面也打了公司統編，這筆一定能報吧？」這是老闆最常有的誤解。真相是：有發票不代表一定能報，而且「能報費用」和「能扣進項」根本是兩件事、要分開看。前者影響的是所得稅（費用列報），後者影響的是營業稅（進項扣抵），判斷標準不一樣。
先看費用列報，也就是這筆錢能不能當公司的成本費用、進而少繳所得稅。原則有三個：跟營業有關、確實發生、有合法憑證（A）。符合的很多——進貨、薪資、租金、水電網路、文具耗材、廣告費、運費、差旅、專業服務費等等。最常被國稅局剔除的則是：老闆或家人的私人支出（打了統編也一樣不行）、沒有憑證或佐證太薄弱、交際費超過限額，還有罰鍰和滯納金（這幾項法律明文不能列）（A）。另外像住家兼辦公室的水電、公私共用的車輛油錢，要按營業使用比例分攤，不能全額列。
再看進項扣抵，也就是發票上那百分之五的營業稅能不能拿來扣。這只適用於使用統一發票、按期申報營業稅的公司行號。要能扣，發票必須是合格的統一發票、載明公司統編、支出供本業使用，而且不屬於「法定不得扣抵」的項目（B）。最常被誤扣的是：交際應酬（請客戶吃飯、送禮）、酬勞員工個人的福利、自用的九人座以下小客車，還有拿到二聯式 …

Question 13

公司虧損還要申報嗎？連年虧損為何容易被國稅局盯上

Accepted Answer

「今年公司是虧的，沒賺錢，那營所稅是不是就不用報了？」這大概是老闆最常有的直覺，也是最容易踩到的雷。虧損不但要報，而且報跟不報，差的可能是將來的幾十萬稅金。
先講一個很常見的狀況。有家公司連續兩年帳面都是虧的，老闆想說反正沒賺、報了也是零，乾脆拖著沒去辦結算申報。到了第三年開始賺錢，會計師想幫他把前兩年的虧損拿來扣抵當年度的所得、少繳一點稅，卻發現——前兩年因為沒有依法申報，那些虧損不能用了。等於前兩年白虧，賺錢那年的所得還得全額課稅。
問題出在兩個地方。
第一，虧損也有申報義務。營利事業不管賺還是賠，每年五月都要辦結算申報，這是法定義務，不會因為虧損就免掉（A）。沒報，除了會被加徵滯報金、怠報金，更麻煩的是下面這件事。
第二，虧損要「有申報、且經核定」才能留著將來抵稅。稅法其實給了企業一個很好用的工具：當年度被核定的虧損，可以在之後十年內，用有賺錢年度的所得去扣抵，這叫盈虧互抵。但條件很嚴格——公司要帳冊完備，而且虧損那年和要扣抵的那年，都必須「使用藍色申報書、或經會計師查核簽證」並且如期申報，虧損才會被認、才留得住（B）。這裡要特別提醒：很多人以為用「擴大書面審核」也可以，其實不行 …

Question 14

個人海外所得怎麼課稅？要準備哪些資料才會被國稅局認定

Accepted Answer

有位客戶這幾年在海外券商有一些投資，也領到一些股利，來問我們：「這些海外賺的，要不要在台灣繳稅？怎麼算？我要準備哪些資料，國稅局才會認？」
這是近年越來越常見的問題，因為海外投資的人變多了。海外所得的課稅方式，和一般薪資、租金這些「境內所得」不太一樣——它走的是「最低稅負制」，正式名稱是所得基本稅額（A）。
我們先幫他抓重點，第一關是「門檻」。一個申報戶全年的海外所得，如果不到新臺幣一百萬元，就不用計入、不必為此煩惱；一旦達到一百萬元，就要「全數」計入基本所得額——注意是全部計入，不是只算超過的部分。
過了門檻，第二關是「怎麼算稅」。把海外所得，加上綜合所得淨額、以及某些特定項目（例如部分保險給付），得出「基本所得額」；再減掉一筆免稅門檻的扣除額（每一申報戶有固定額度，金額由財政部逐年公告），剩下的部分乘以稅率，就是基本稅額（B）。最後拿這個基本稅額和你原本一般計算的綜所稅相比，哪個高就繳哪個（差額補繳）。所以不是「海外有賺就一定多繳」，要看整體試算。
第三關，也是這位客戶最在意的：要準備什麼資料，國稅局才會認？關鍵就是「證明得了金額」。海外所得要能提出收入的證明，例如券商的對帳單、股 …

Question 15

收到印花稅查核通知，該怎麼準備？一個買賣業老闆的實例

Accepted Answer

前陣子有位做買賣的老闆，緊張地拿著一封信來找我們。信是地方稅稽徵機關寄來的，說要查他公司的印花稅。他一頭霧水：「印花稅是什麼？我平常有在繳嗎？要準備什麼？」
這其實是很多公司的縮影。印花稅金額小、平常沒什麼存在感，很多老闆根本不知道自己有沒有貼、該不該貼，直到收到查核通知才慌。
我們先幫他把觀念釐清。印花稅是地方稅，由各縣市的稅捐稽徵機關主管，不是國稅局。會被課到印花稅的，主要是四類憑證：銀錢收據、買賣動產的契據、承攬契據（例如工程、修繕、設計這類），還有典賣、讓受及分割不動產的契據。查核的時候，稽徵機關會拿你公司的帳冊、合約、收據來比對，看該貼花的有沒有貼、貼得夠不夠。
接著是這位老闆最關心的：那到底要貼多少？銀錢收據是按金額的千分之四；承攬契據、還有典賣讓受分割不動產的契據，是按金額的千分之一；買賣動產的契據則是每一件十二元。金額看起來都不大，但公司開的收據、簽的合約一多，累積起來、再乘上罰則，就不是小數目了。
我們幫這位老闆做的事，其實就三步。第一步是盤點：把查核期間的合約、收據、發票全部調出來，一張一張判斷哪些屬於應稅憑證。第二步是補救：盤出來發現有幾張該貼沒貼的，趕在正式說明 …

Question 16

公司增資被主管機關抽核，會查什麼？怎麼準備才不會出事

Accepted Answer

有位客戶的公司剛辦完現金增資，過沒多久接到主管機關的通知，說要「抽核」他們這次增資的資本額。老闆有點緊張地問我們：「這是不是我哪裡做錯了？他們會查什麼？」
其實抽核是很常見的例行程序，不代表你做錯事。但要順利過關，得先懂它在意的是什麼——說穿了就四個字：資本真實。
先講背景。公司辦增資，要辦理變更登記，而增資的資本額依規定必須先經過會計師查核簽證（A）。也就是說，會計師會先確認這筆增資的股款「確實繳進公司了」，出具查核報告。主管機關收到登記後，會抽一部分案件出來覆核，確認這件事是真的，不是紙上作業。
那抽核到底在查什麼？核心就是「錢有沒有真的進來、而且有沒有留下來」。最常見被盯上的，是所謂「假增資、真抽回」——股東把錢繳進公司帳戶、做出資本到位的樣子，登記一過就馬上把錢領走。這種為了衝高資本額的操作，只要一查金流就會露餡。所以抽核時，他們會看公司的銀行存摺與資金流程、會計師的查核報告與工作底稿、股東的繳款證明，還有相關的董事會、股東會決議。
我們幫這位客戶準備的，就是把這條「金流軌跡」補得完整清楚：股款存入公司帳戶的銀行證明、資金確實留在公司運用的紀錄、會計師查核的底稿，以及各項決議文 …

Question 17

賣健康食品要不要申請登記？沒登記會被罰嗎？

Accepted Answer

有位客戶想開始做保健相關產品的買賣，來問我們一個看似簡單的問題：「賣這種東西，要不要上網登錄？沒登錄會不會被罰？」
這個問題的答案，取決於一件很多人搞混的事：你賣的，到底是「一般食品」，還是法律上定義的「健康食品」。這兩個名詞在法規上是兩回事，要辦的手續、罰則的輕重也完全不同。
先講「一般食品」。如果你賣的是一般的食品、保健產品，而且沒有對外宣稱它有什麼保健功效，那你就是「食品業者」。依規定，食品業者要辦理「食品業者登錄」，透過主管機關的登錄平台完成登記，才能合法營業（這就是客戶問的「上網登錄」）。這一關相對單純，但不能不做。
真正要小心的是「健康食品」這四個字。在台灣，「健康食品」是一個法定名詞，指的是「宣稱具有特定保健功效」的產品，例如宣稱能調節血脂、調整免疫等等。想用「健康食品」的名義販售、或想標示、宣傳這些保健功效，不是登錄一下就好——你必須先向衛福部申請查驗登記，通過審查、取得健康食品許可證（也就是俗稱的「健字號」）和那個小綠人標章，才可以（A）。
差別有多大？如果只是沒辦好一般的食品業者登錄，屬於行政違規，會被處以罰鍰（B）。但如果沒有取得許可證，就擅自以「健康食品」名義製 …

Question 18

開公司還是開行號比較好？先問自己三個問題

Accepted Answer

創業要跨出的第一步，很多人就卡在這裡：到底要開公司，還是開行號？其實這題沒有標準答案，好不好，要看你自己的三個問題怎麼回答。
第一個問題：你的客戶是誰？如果你的客戶是企業、需要投標政府或大公司的案子、或是品牌形象對你很重要，那「公司」幾乎是必要的門檻——因為對方常常會因為你只是「行號」而在合作上有所保留。但如果你做的是小吃店、個人工作室、或網路小賣家，客戶多半是一般消費者，那行號其實就夠用了。
第二個問題，也是公司和行號最根本的差別：你擔不擔心個人財產被牽連？公司具有法人資格，股東只以出資額為限負責，公司欠的債，原則上不會追到你個人名下的房子、存款（A）。但行號不一樣，行號的債務，負責人要負「無限清償責任」——公司還不出來的，你個人要扛。所以如果你有合夥人、有貸款需求、或這門生意的營業風險比較高，選公司才有一層保護。
第三個問題：你未來想不想做大？公司的名稱在全國都受到保護，別人不能在別的縣市註冊一模一樣的名字；行號的名稱只在同一個縣市受保護，你在台北的行號名稱，台中可能有人用一樣的。而且公司未來要調整組織（增加股東、轉閉鎖性公司等）都比較有彈性，行號要轉成公司，往往得先註銷再重來，時 …

Question 19

記帳費每月多少錢？包含哪些服務？

Accepted Answer

「記帳費一個月要多少？」幾乎是每位老闆開口的第一句。但比起數字，更值得先搞清楚的是：這筆錢到底買到什麼、以及為什麼同樣叫「記帳費」，市場上會差這麼多。
先說最重要的觀念——每月記帳費，並不是只有「幫你記帳」而已，它是一整年的完整稅務服務。裡面包含的，通常是這些：每月的傳票整理、分類、裝訂；每兩個月一次、一年六次的營業稅申報；每年一月的各類所得扣繳申報；五月的營利事業所得稅結算申報和未分配盈餘申報；九月的暫繳申報；再加上全年不限次數的稅務諮詢。簡單講，你只要把發票和收據交給我們，剩下的全部包辦，稅務問題隨時問、不另外收費。
有些項目則不在每月記帳費裡，會另外報價，例如：公司設立登記、各種變更登記（遷址、增資、股東變更等）、會計師的財務或稅務簽證、以及工商案件代辦。這些是一次性或專案性的服務，跟每月固定的記帳報稅是分開的。
那為什麼行情差這麼多？價格的差異，通常反映的是服務的完整度、回覆你的速度、事務所的專業程度，還有——有沒有藏在後面的額外費用。低價常見的隱形成本是：申報錯了要你自己負責、打電話諮詢另外計費、總是拖到申報截止前才趕件、平常沒有人主動幫你注意稅務風險。這些加起來，往往比你省 …

Question 20

我的公司需要會計師簽證嗎？先分清楚「強制」和「划算」

Accepted Answer

「我的公司要不要給會計師簽證？」這問題其實要拆成兩半來看：一種是法律規定「非簽不可」，另一種是法律沒強制、但簽了對你划算。很多老闆只知道前者，錯過了後者，等於把節稅的機會放掉了。
先講法定必須的部分。只要公司實收資本額達新臺幣三千萬元以上，財務報表就一定要經過會計師查核簽證；就算資本額沒到三千萬，只要營業收入淨額達一億元、或參加勞保的員工人數達一百人，同樣要辦（A）。換句話說，資本額、營收、員工這三條線只要碰到任何一條，就躲不掉財簽。反過來說，如果三項都還沒到，法律上就沒有強制。
除了財簽，還有兩種常遇到的簽證。一種是資本額簽證，也就是俗稱的驗資——公司設立或辦增資的時候一定要，就算是不需要財簽的小公司，設立時也得有這份驗資報告。另一種是稅務簽證，它沒有法定強制門檻，但如果年營業額到三千萬以上，會強烈建議辦；因為稅簽是由會計師查核後幫你申報營所稅，能明顯降低被國稅局調帳查核的機率。
真正值得老闆注意的，是「就算沒強制、為什麼很多人還是自願簽」。理由很實際：有簽證的公司，交際費可以列支的限額比較高，直接壓低課稅所得；公司的虧損想留著往後十年扣抵，前提就是要有會計師簽證，沒簽的話虧損只能當 …

Question 21

更換記帳事務所會不會很麻煩？其實比你想的簡單

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不少老闆其實對現在的事務所不太滿意，卻遲遲沒換，理由多半是兩個字：麻煩，再加上一點「會不會得罪人」的尷尬。但實際走過一遍就會發現，換事務所比想像中單純很多，而且整個過程你幾乎不用出面。
第一件事是確認合約狀態。多數記帳事務所並不綁長約，通常是每年續約、甚至只是口頭約定。所以先看看你和目前事務所之間有沒有簽服務合約——如果沒有合約限制，你其實隨時都能換，不必等到年底或某個申報週期結束；如果有，確認一下到期日和終止條款就好。
再來是授權。我們會請你簽一份授權書，由我們出面向前一家事務所索取你的帳務資料。這是業界標準做法，你不需要自己去跟前手開口說要換，全程可以由我們代為溝通。
資料交接的部分，新事務所會向前手索取近三年的帳務與傳票、營業稅申報紀錄、營利事業所得稅申報書、各類所得扣繳資料、統一發票購票證，還有勞健保與退休金提繳資料（如果有的話）。這些依規定本來就應該交接，前手沒有理由拒絕。交接完成後，我們會協助辦理國稅局的記帳報稅代理人變更登記，之後所有稅務公文會直接寄到我們這裡，你不用再擔心轉寄或漏接。
至於大家最常擔心的兩件事，其實都有解。「會不會得罪人？」換事務所在業界非常普遍，專業的 …

Question 22

營所稅申報最常犯的幾個錯，多半都栽在同一件事

Accepted Answer

每年五月的營所稅結算申報，是公司一整年最重要的一件稅務工作。可是實務上，同樣幾個錯，年年都有人犯。仔細看會發現，這些錯多半栽在同一件事上：平常沒把帳做對，等到報稅前才趕，當然漏東漏西。
最常見的第一種，是收入認列的時點抓錯。很多老闆習慣「開了發票才算收入」，或反過來「收到錢才算」。但稅法採的是權責發生制——貨物交付、或服務完成的時候，就要認列收入，跟錢收了沒有無關（A）。舉個例子：今年十二月交了貨，客戶明年一月才付款，這筆收入要算在今年。國稅局的系統會拿你開的發票和申報的收入去比對，兜不起來就會被勾稽。
第二種是憑證不齊。進貨沒拿到發票、費用沒有收據、交際費沒記下對象和日期。國稅局查帳，第一件事就是看憑證，缺憑證的費用會被直接剔除，等於平白多繳稅。而且憑證依規定要保存至少五年，不是報完就能丟（B）。
第三種是未分配盈餘漏了。公司有賺錢卻沒把盈餘分配給股東，隔年要就未分配的部分加徵百分之五（C）。這個義務很多老闆根本不知道，一漏就是補稅加罰。
第四種是關係人交易沒揭露。你和家人名下其他公司之間往來的金額、條件，申報時要據實揭露。現在國稅局用系統自動勾稽關係人交易，沒揭露很容易被抓出來。 …

Question 23

營業稅最常見的幾個錯，通病都是「以為沒差」

Accepted Answer

營業稅每兩個月申報一次，一年報六次。申報頻率高、罰則又不輕，是實務上最需要小心的一個稅。偏偏最常見的那幾個錯，通病都一樣——老闆以為「這樣應該沒差」，結果差很多。
先講最基本、也最多人忽略的：期限，還有「零元也要報」。營業稅是每逢單月的十五日前，申報前一期的稅，也就是一、三、五、七、九、十一月的十五日前。很多人以為「這期沒有銷售、是零，那就不用報了吧」——錯，即使當期銷售額是零，還是一定要申報（A）。這一點漏掉，白白被罰最冤枉。
再來是進項稅額扣抵，這是最常出包的地方。不是每張有稅額的發票都能拿去抵。交際應酬的發票、老闆個人消費的發票、還有沒有打公司統一編號的發票，這些都不能扣抵（B）。記住一個原則就好：發票上沒有你們公司的統編，這張就不能拿來抵營業稅。很多人把餐敘、私人採買的發票通通丟進去抵，一查就出事。
第三是銷項發票漏開。現金交易忘了開、網路銷售沒開雲端發票、或覺得金額小就算了。國稅局會用金流和你的進貨資料，反推你的銷售，落差太大就會被勾稽。而且漏開被抓到是有累積的，一年內被抓到三次，除了補稅罰鍰，還可能被勒令停業。
第四是零稅率的文件沒備齊。外銷貨物或適用零稅率的勞務，必須留存 …

Question 24

公司設立流程與應備文件，一次看懂要走哪幾關

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開一家公司，從動手到能正式開發票營業，大約需要兩到四週。聽起來關卡很多，但其實拆成六個步驟就很清楚了，而且真正需要你親自處理的部分不多，大半都可以由事務所代辦。以下按順序走一遍。
第一步：公司名稱預查（約 1-3 天）
在經濟部一站式平台申請。名稱不能和別人重複，建議先想好三到五個備選；格式是「地區＋名稱＋有限公司／股份有限公司」。預查通過後，這個名稱會幫你保留六個月。
第二步：開立籌備戶（約 1 天）
用預查通過的名稱到銀行開一個「公司籌備戶」，把資本額存進去。要注意：資本額存進去之後就先不能動，要一直到公司正式登記完成為止。
第三步：會計師資本額查核（約 2-3 天）
由會計師查核、確認資本額確實到位，出具資本額查核簽證報告。這份報告是送經濟部登記的必要文件，不能省略（A）。
第四步：公司設立登記（約 5-7 天）
向經濟部或各縣市政府申請設立登記，要繳交的資料包括公司章程、股東名冊、董事願任同意書、會計師查核報告，以及營業處所的建物所有權狀影本或租賃合約等。
第五步：營業（稅籍）登記（約 3-5 天）
設立登記核准後，向國稅局辦理稅籍登記、取得統一編號。這一步同時會決定你之後的記 …

Question 25

有境外公司要注意 CFC：盈餘不分配回台，也可能要在台灣課稅

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如果你名下有境外公司，這幾年最該弄懂的一件事，就是 CFC——受控外國企業制度。因為它徹底改變了一個很多人習以為常的做法：把賺到的錢留在境外公司、不分配回台灣，就不用在台灣繳稅。這個「時間差」，CFC 上路後就被堵起來了。
先講 CFC 到底在管什麼。它是一套反避稅制度，2023 年（民國 112 年）正式上路。過去境外公司的盈餘只要不分配回台，就還沒有課稅問題；但現在只要符合條件，這些盈餘會被「視同已分配」，提前在台灣課稅，不能再靠不分配來延後（A）。
那什麼樣的境外公司會被適用？要同時踩到兩個要件。第一是「控制」：你和關係人直接或間接持有這家境外公司的股份、或資本額，合計達到百分之五十以上，或雖然沒到五成但對它有重大影響力。第二是「低稅負區」：這家公司設在所得稅率不超過 14%、或只對境內來源所得課稅的地區——實務上常見的 BVI、開曼、薩摩亞、貝里斯、香港、新加坡等，多半都落在名單裡。兩個要件同時成立，才算 CFC。
不過 CFC 也有豁免。如果這家境外公司有「實質營運活動」（真的有辦公室、員工、實際經營，不是純控股的紙上公司），或是當年度盈餘在一定金額以下（營利事業 CFC 目 …

Question 26

各類所得扣繳申報：哪些要扣、扣多少、什麼時候辦

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公司在付某些款項的時候，依法要先「代扣」一筆稅款，幫收款的人繳給國稅局，這件事就叫扣繳。聽起來有點抽象，但它其實天天在發生——付薪水、付房租、付設計費，很多都要扣。偏偏這是最容易被中小企業忽略的一環，常常等到年底要報扣繳憑單、或收到國稅局通知時，才發現當初該扣沒扣。
先講最實際的：哪些款項要扣、扣多少。如果付款對象是國內的居住者，最常見的幾種是——薪資（可按扣繳稅額表，或由公司採固定百分之五扣繳）；付給房東的租金，扣百分之十；付給律師、會計師、設計、講師這類的執行業務報酬，也是百分之十；利息、權利金、佣金、還有中獎獎金，同樣是百分之十（A）。這些比例其實不難記，難的是「記得要扣」。
要特別注意的是付款對象如果是「非居住者」，也就是外籍人士、或當年度在台灣居留還沒滿一百八十三天的人，稅率會高很多，薪資大多是百分之十八、其他各類所得多為百分之二十，而且要在代扣之日起十天內就繳，不能等到次月（B）。
那扣下來的稅什麼時候繳？一般居住者的部分，代扣的稅款要在次月的十號前繳給公庫（B）。舉例來說，你七月付租金時扣的稅，八月十號前要繳掉。
再來是很多人會漏的：申報扣繳憑單。每年一月底前，要把上一個 …

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